연금과 세금 국민연금 등 공적연금, 퇴직연금 및 개인연금
연금보험공제는 연말 정산할 때 소득공제에 해당하는 공제 항목입니다. 연말정산, 소득공제, 세액감면 등 세금 연관 단어들은 알면 쉬운데, 이해하기 까다로운 단어로 표현되었죠. 이해하기 쉽도록 쉽게 풀어봤어요. 확인해보세요 소득공제 와 세액감면 의 개념부터 간단하게 알아보고 가는 게 순서일 것 같네요. 둘 다.
보험사에서 가입한 보험료도 보험료공제특별소득공제 대상인가요?
결론부터 말하면 아닙니다. 일반적으로 저희가 생각하는 보험료란 보험회사에서 가입하는 사적보험을 말합니다. 그러나, 소득공제대상인 보험료는 저희가 가입하는 사적보험을 의미하는 것이 아니라 국가에서 강제로 들게한 고용보험료 및 건강보험료만을 의미합니다. 일반적인 보험상품 가입에 따른 보험료는 앞으로 포스팅할 세액공제부문 중 보험료세액공제대상에 해당합니다.
연금소득의 과세체계 및 과세대상연금액 산정
과거 우리나라는 연금보험료 납입하더라도, 소득공제 또는 세액공제를 하지 않고 이후에 연금 수령 시 소득세를 과세하지 않는 방식이었습니다. 하지만 연금을 활성화할 필요에 따라 연금보험료 납입시 소득공제 또는 세액공제를 하고 연금수령 시 소득세를 과세하는 방식으로 개편되었지요소득세법 제20조의3, 2002. 1. 1.시행. 2002. 1. 1. 개정된 규정으로 인해, 재직 중 근로소득 연말정산 시 납부한 기여금에 관하여 소득공제 혜택을 받고, 퇴직 후 연금을 수령할 때 연금소득에 관하여 과세가 이루어지게 되었습니다.
이에 따라 연금소득 과세대상 연금액은 아래의 산식을 통해 산정됩니다과세대상 연금액은 연금소득 중 세금을 산정하기 위한 기초금액입니다. 여기에서 주의할 점은, 과세대상연금액(연간)이 약 771만 원을 초과하는 경우에 세금이 발생해야하는 점입니다.
연금보험공제
연금보험공제는 연금에 관하여 공제되는데요. 하지만 보험사에서 가입할 수 있는 개인연금보험까지 소득공제 하진 않죠. 공적연금에 대해서만 공제하는데요. 공적연금에는 국민연금과 공무원 연금이 있죠. 국민 연금과 공무원 연금은 스스로가 부담한 금액에 관하여 전액 공제합니다. 참고해서 본인부담금이란 자신이 직접 낸 연금을 말하는데요. 예를 들어 직장인가입자의 경우 고용주가 5만 원을 부담하고 스스로가 5만 원을 부담한다면 스스로가 부담한 5만 원 1년 치 전액을 소득공제해야하는 얘기죠. 그리고 국민연금은 다시 직장가입자, 지역가입자, 임의가입자, 특수직 연금으로 나눌 수 있는데요. 2002년부터 이들 가입자 모두 스스로가 부담한 연금에 관하여 모두 소득공제받습니다.
연금소득금액
연금소득금액 총연금액 연금소득공제
총연금액에 아래 연금소득공제를 적용한 금액을 연금소득금액이라고 합니다소득세법 제20조의 3 . 연금수입이 있는 거주자에 대해서는 해당 과세기간에 받은 총연금액분리과세연금소득은 제외에서 다음 표에 규정된 금액을 연금소득공제로서 공제합니다. 다만, 공제액이 900만원을 초과하는 경우에는 900만원을 공제합니다. 소득세법 제47조의 2
5. 주택담보노후연금 이자비용공제 (연금소득 있는 거주자)
연금수입이 있는 거주자가 아래 요건에 해당하는 주택담보노후연금을 받은 경우에는 그 받은 연금에 관하여 해당 과세기간에 발생한 이자비용 상당액을 해당 과세기간 연금소득금전에서 종합소득공제 항목으로 공제주택담보노후연금 이자비용공제합니다.
국민연금 보험료 소득공제 가능 여부 파악하기
국민연금 가입자는 기준 소득월액의 9의 보험료 납부합니다. 직장가입자인 경우는 절반을 회사가 납부해주기 때문에 실부담은 4.5입니다. 여기에서 기준 소득월액이란 가입자가 신고한 소득월액에서 천 원 미만을 절사 한 금액을 말합니다. 기준 소득월액은 상한선과 하한선을 정해놓는데 2022년 7월부터 2023년 6월까지 연관된 최저는 35만 원, 최고는 553만 원입니다. 최고 554만 원일 경우 4.5의 보험료 납부하니 월 248,850원의 보험료 납부하게 되며 12개월 동안 근로자가 현실 납부한 보험료만 소득공제가 됩니다.
임의가입자의 국민연금보험료의 경우는 군인, 학생, 전업주부 등 수입이 없기 때문에 종합소득세 신고를 하지 않기 때문에 납부한 보험료에서 소득공제를 받을 수가 없습니다.
표준세액공제
근로수입이 없는 경우에는, 산출세액에서 7만 원을 공제받을 수 있습니다. 이를 표준세액공제라고 합니다. 이상과 같이, 연금소득 연말정산에 관하여 총 정리해 보았습니다. 전술한 것처럼, 연금소득의 경우, 신용카드 사용액, 의료비, 기부금 등 특별공제를 받을 수 없습니다.는 점 명심하시고, 조정이 가능한 인적공제를 꼼꼼하게 체크하시길 바랍니다. 기타, 연말정산과 연관된 자료를 아래에 첨부하였으니, 꼭 확인해 주시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
연금소득의 과세체계 및 과세대상연금액
과거 우리나라는 연금보험료 납입하더라도, 소득공제 또는 세액공제를 하지 않고 이후에 연금 수령 시 소득세를 과세하지 않는 방식이었습니다 자세한 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
연금보험공제
연금보험공제는 연금에 관하여 공제되는데요 자세한 내용은 본문을 참고하세요.
연금보험공제
연금소득금액 총연금액 연금소득공제총연금액에 아래 연금소득공제를 적용한 금액을 연금소득금액이라고 합니다소득세법 제20조의 3 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
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